Anrechnung auf Sozialleistungen

Auch wenn das Einkommen aus einem 400-Euro-Job versicherungsfrei und pauschal versteuert ist, kann es trotzdem auf den Bezug von Sozialleistungen wie Arbeitslosengeld, Renten oder Ausbildungsförderung angerechnet werden.

Die Regeln zur Anrechnung sind je nach Sozialleistung sehr unterschiedlich: mal zählt das Bruttogehalt, mal nur das Nettogehalt nach Abzug der Werbungskosten, manchmal spielt auch die Arbeitszeit eine Rolle. In jedem Fall muß dieses Einkommen gemeldet werden, wenn man eine Sozialleistung bezieht, die von Nebeneinkommen abhängig ist. Die zuständigen Behörden können auch von sich aus erfahren, daß man Nebeneinkünfte hat - und dann droht nicht nur die Rückzahlung der Sozialleistung, sondern zusätzlich ein Strafverfahren wegen Betrugs.

In manchen Fällen - aber nicht in allen! - zählt der "Übungsleiterfreibetrag" von 1.848 Euro im Jahr nicht zum anrechenbaren Einkommen. Wenn die Nebentätigkeit die Bedingungen dafür erfüllt, sollte man sich das vom Arbeitgeber bescheinigen lassen und bei der Meldung des Nebeneinkommens darauf hinweisen.

Auf dieser Seite finden Sie einige Hinweise zur Anrechnung eines 400-Euro-Nebenjobs bei einzelnen Sozialleistungen. Diese Darstellung ist nicht vollständig, beachten Sie die Links zu weiterführenden Informationen der zuständigen Behörden und melden Sie das Nebeneinkommen auch dann, wenn es Ihrer Meinung nach nicht angerechnet werden kann!

Arbeitslose müssen zunächst zwei Bedingungen zur Arbeitszeit beachten:

In diesen Fällen erlischt der Anspruch auf Arbeitslosengeld ganz. Bei einer Beschäftigung unterhalb von 15 Stunden wird das daraus erzielte Einkommen auf das Arbeitslosengeld angerechnet. Vom Bruttogehalt werden Steuern und SV-Beiträge abgezogen (entfällt bei einem 400-Euro-Job) und Werbungskosten (z.B. Fahrtkosten zur Arbeitsstelle). Außerdem bleibt ein Freibetrag von 165 Euro im Monat.

Bei 400-Euro-Nebenjobs als Arbeitnehmer ist deshalb der Freibetrag von 165 Euro um die Werbungskosten zu erhöhen. Darunter fallen laut Bundesagentur für Arbeit alle steuerlich anerkannten Werbungskosten wie z.B. Fahrkosten, Arbeitsmittel und Beiträge zu Berufsverbänden (Durchführungsanweisung der BA zu § 141 SGB III, RdNr. 141.63 ff.).

Bei selbständigen Nebentätigkeiten gilt der Arbeitnehmer-Pauschbetrag nicht. Für diesen Fall ist aber eine besondere Pauschale von 30 % der Betriebseinnahmen (z.B. Honorare, Verkaufserlöse) im Gesetz vorgesehen: wer etwa als freiberuflicher Volkshochschuldozent Honorare von 300 Euro monatlich erhält, kann 30 % davon (90 Euro) als Betriebsausgaben geltend machen, soweit es um die Berechnung des AlG 1 geht. Stattdessen können auch die tatsächlichen Betriebsausgaben nachgewiesen werden. Vom verbleibenden Arbeitseinkommen (Gewinn) sind dann noch die Steuern abzuziehen. Bei einer selbständigen Tätigkeit wird die Einkommensteuer aber erst im Folgejahr bekannt sein. Deshalb erlaubt die Bundesagentur (DA wie oben Rz. 141.62) zur Vereinfachung eine Schätzung mit einem Steuerabzug von 10 % des Gewinns. Dazu ein Beispiel:

300,00 Euro Honorare als Volkshochschuldozent
- 90,00 Euro Pauschale für Betriebsausgaben (30 %)
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210,00 Euro Gewinn
- 21,00 geschätzte Steuern (10 %)
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 189,00 Euro anrechenbares Arbeitseinkommen
-165.00 Euro Freibetrag für Nebeneinkommen
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24 Euro Abzug vom Arbeitslosengeld.

Das Arbeitslosengeld wird in diesem Beispiel nur um 24 Euro gekürzt, wenn die Honorare bei 300 Euro monatlich liegen.

Nicht angerechnet wird ein 400-Euro-Job, wenn man ihn innerhalb der letzten 18 Monate vor der Arbeitslosigkeit bereits mindestens 12 Monate lang ausgeübt hatte und gleichzeitig versicherungspflichtig beschäftigt war. Hier zählt das durchschnittliche Arbeitsentgelt der letzten 12 Monate. Das gleiche gilt, wenn eine selbständige Tätigkeit von weniger als 15 Std./Woche ausgeübt wurde.

Der "Übungsleiterfreibetrag" zählt hier ebenfalls nicht zum anrechenbaren Einkommen, bei entsprechenden Tätigkeiten kann ein Arbeitsloser deshalb 319 Euro nebenbei verdienen (165 + 154 = 319).

Ausführliche Informationen zum Nebeneinkommen bei Arbeitslosigkeit enthält ein Merkblatt der Bundesagentur, das bei jeder Agentur für Arbeit erhältlich ist. Nur an die Mitarbeiter der Arbeitsagenturen richtet sich die einschlägige Durchführungsanweisung (PDF-Format) der Bundesagentur.

Die Anrechnung von Nebeneinkommen beim Bezug von AlG II wurde zum 1.10.2005 geändert. Die Neuregelung gilt für Nebenbeschäftigungen, die nach diesem Termin aufgenommen wurden. Länger bestehende Nebentätigkeiten werden erst ab dem nächsten Bewilligungsbescheid nach den neuen Vorschriften angerechnet.

Wenn das Einkommen nicht mehr als 400 Euro monatlich beträgt, bleibt ein Betrag von 100 Euro im Monat anrechnungsfrei. Damit sind pauschal die Ausgaben für Versicherungen, für Altersvorsorge und die Werbungskosten abgegolten. Falls Steuern und Beiträge zur Sozialversicherung zu zahlen sind - was bei einem Gehalt von bis zu 400 Euro nur in Ausnahmefällen vorkommt - können diese Beträge zusätzlich angesetzt werden.

Zusätzlich zum Grundfreibetrag von 100 Euro bleiben 20 % des darüber liegenden Einkommens anrechnungsfrei. Bei einem Gehalt von 400 Euro monatlich bedeutet dies:

Wenn das Bruttogehalt 400 Euro übersteigt, kann der Grundfreibetrag durch die tatsächlich nachgewiesenen Ausgaben für Versicherungen, Altersvorsorge und Werbungskosten ersetzt werden, falls die Summe höher ist als 100 Euro.  Als Werbungskosten wird dabei mindestens ein Betrag von 15,33 Euro monatlich anerkannt, zusätzlich für Fahrtkosten bei Benutzung eines Kfz 20 Cent für den Entfernungskilometer zwischen Wohnung und Arbeitsstätte je Arbeitstag.

Wenn das Bruttogehalt mehr als 800 Euro beträgt,  gilt der Freibetrag von 20 % nur bis zu dieser Grenze.  Vom darüberliegenden Bruttogehalt bis 1.200 Euro können nur noch 10 % abgesetzt werden. Falls das Gehalt über 1.200 Euro liegt,  gibt es für den Differenzbetrag keinen besonderen Freibetrag mehr. Für Leistungsempfänger mit mindestens einem minderjährigem Kind liegt die Grenze bei 1.500 Euro.

Für die Familienversicherung war bis 1999 die Einkommensgrenze immer ebenso hoch wie die Geringfügigkeitsgrenze. In diesem Jahr (2006) liegt die Grenze bei 350 Euro, für geringfügig Beschäftigte bei 400 Euro. Dabei zählt nicht das Bruttogehalt, sondern das Gesamteinkommen (= Summe der Einkünfte, nach Abzug der Werbungskosten). Wenn die mitversicherten Familienangehörigen neben einem 400-Euro-Job keine sonstigen Einkünfte haben, bleiben sie kostenfrei versichert. In Zweifelsfällen sollten Sie umgehend die Krankenkasse fragen, da andernfalls eine Rückzahlung sämtlicher Behandlungskosten und der dauerhafte Auschluß aus der gesetzlichen Krankenversicherung drohen.

Bei bestimmten Rentenarten (nicht bei der Regelaltersrente ab 65) gibt es Hinzuverdienstgrenzen, die je nach Rentenart und persönlichen Voraussetzungen unterschiedlich sind. Bei einer Rente wegen voller Erwerbsminderung beträgt sie im Jahr 2006 in den alten Bundesländern 350 Euro.  Die individuelle Grenze sollte in der Regel im Rentenbescheid genannt sein.

Wenn Sie als Rentner unter 65 sind oder bei einer Hinterbliebenenrente eine Nebenbeschäftigung aufnehmen wollen, erkundigen Sie sich vorher bei der zuständigen Stelle der DEUTSCHEN RENTENVERSICHERUNG (DRV), ob und wie sich das auf die Rentenhöhe auswirken würde. Im Einzelfall kann die Grenze für einen Zusatzverdienst auch höher sein als 350 Euro.

Die DRV hat zu diesem Thema einige Broschüren veröffentlicht (achten Sie bei der Auswahl auf die zutreffende Rentenart).

Ähnliche, aber nicht immer identische, Einkommensgrenzen gibt es auch in anderen Versorgungssystem, z.B. für Beamte.

Die Einkommensgrenzen für den Bezug von Ausbildungsförderung sind reichlich kompliziert - je nachdem welche Ausbildung gefördert wird und ob es um das Einkommen des Schüler/Studenten oder seiner Angehörigen geht, gelten unterschiedliche Regelungen. Das Bundesbildungsministerium hat dazu nähere Informationen im Internet:
Bafoeg-Fragen (dort auch auf "weiter" klicken, um zu den Freibeträgen zu kommen!). Studenten sollten auch klären, ob ein Nebeneinkommen Auswirkungen auf die Krankenversicherung hat.

Auch wenn die Eltern noch Kindergeld beziehen, kann ein junger Mensch in einem 400-Euro-Job selbst Geld verdienen. Der Freibetrag liegt bei 7.680 Euro im Jahr, also wesentlich mehr als 400 Euro monatlich. Genauere Informationen dazu auf den Seiten der Bundeszentralamtes für Steuern.

Bis zu welcher Höhe sich in diesem Fall ein Nebeneinkommen des Kindes lohnt, hängt von der Höhe des Kindergeldes ab. Für die ersten drei Kinder einer Familie liegt es bei 154 Euro monatlich (1.848 Euro im Jahr), für jedes weitere Kind bei 179 Euro monatlich (2.148 Euro im Jahr). Wenn der Vater oder die Mutter im öffentlichen Dienst beschäftigt sind, z.B. als BAT-Angestellte, erhöht sich das Kindergeld um ca. 87 Euro monatlich, die im Ortszuschlag enthalten sind (und als steuerpflichtiges Einkommen gelten). In diesem Fall würde der Wegfall des Kindergeldes etwa 2.630 Euro jährlich bedeuten (der genaue Betrag hängt u.a. von der Zahl der Kinder, der Steuerklasse und den Gesamteinkünften der Eltern ab).